- 材料分析题
题干：上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年度财务报表，集团财务报表整体的重要性为200万元。资料一：甲集团公司拥有一家子公司和一家联营企业，与集团审计相关的部分信息摘录如下：[up/201707/0725f82392a693f54d9bb5a21895973338f8.jpg]资料二：A注册会计师制定了甲集团公司总体审计策略，部分内容摘录如下：（2）X注册会计师未能参与集团项目组对集团财务报表重大错报风险的讨论。A注册会计师拟另行安排时间与X注册会计师进行沟通，并向其通报集团项目组讨论的情况。资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师参与X注册会计师实施的风险评估程序的性质和范围包括：1）与X注册会计师讨论对集团而言重要的乙公司业务活动；2）复核X注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿。资料五：A注册会计师在审计工作底稿中记录了评估错报及处理重大事项的情况，部分内容摘录如下：（1）丙公司的控股股东拒绝A注册会计师接触丙公司的治理层、管理层和注册会计师。A注册会计师获取了甲集团公司管理层拥有的丙公司财务报表，审计报告及与丙公司相关的信息，在集团层面实施了分析程序，未发现异常，决定不再对丙公司财务信息执行进一步工作。（2）A注册会计师在审计过程中与甲集团公司管理层讨论了值得关注的内部控制缺陷和内部控制的其他缺陷，因此，不再以书面形式向管理层正式通报。
题目：针对资料五中审计工作底稿中记录的内容，逐项分析是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。【考点】参与组成部分注册会计师工作（包括参与风险评估程序内容）、审计范围受到限制、与集团管理层通报
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参考答案1）恰当。
2）不恰当。对于值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式向集团管理层正式通报。
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- A 、对被审计单位内部生成的订购单进行测试,将供货商作为主要识别特征
- B 、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
- C 、对运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征
- D 、对询问程序,将询问时间作为主要识别特征
- 2 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录的内容有()。
- A 、测试的具体项目或事项的识别特征
- B 、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
- C 、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
- D 、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
- 3 【单选题】在审计工作底稿中记录所测试的特定项目或事项的识别特征时,下列做法中,恰当的是()。
- A 、如果需要对选取的既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,则将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
- B 、如果对被审计单位内部生成的订购单进行测试,则应当将供货商作为主要识别特征
- C 、如果采用询问程序获取审计证据,则将询间时间作为主要识别特征
- D 、如果采用系统抽样方法选取样本,则将样本来源作为主要识别特征
- 4 【多选题】在审计会计估计时，审计工作底稿中应记录对导致特别风险的会计估计的合理性及其披露的充分性。注册会计师得出结论的基础，可能包括的内容有（ ）。
- A 、与管理层、治理层及其他人员就导致特别风险的会计估计进行的讨论
- B 、如果与特别风险有关的会计估计的支持性证据来源于专家，与专家进行的讨论
- C 、注册会计师对导致特别风险的会计估计的合理性得出结论的基础
- D 、项目合伙人以及项目质量控制复核人复核上述工作底稿的记录
- 5 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录审计过程时，应当记录的重点内容有（ ）。
- A 、确定具体项目或事项的识别特征
- B 、重大事项及相关的重大职业判断
- C 、针对重大事项如何处理不一致的情况
- D 、审计工作底稿的编制人员姓名和编制日期
- 6 【多选题】注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。
- A 、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
- B 、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
- C 、测试的具体项目或事项的识别特征
- D 、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
- 7 【材料分析题】针对资料五中审计工作底稿中记录的内容，分析是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。【考点】与治理层沟通的事项以及沟通方式
- 8 【材料分析题】针对资料五中审计工作底稿中记录的内容，分析是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。【考点】与治理层沟通的事项以及沟通方式
- 9 【材料分析题】针对资料五中审计工作底稿中记录的内容，逐项分析是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。【考点】参与组成部分注册会计师工作（包括参与风险评估程序内容）、审计范围受到限制、与集团管理层通报
- 10 【简答题】A注册会计师在审计工作底稿中记录了针对销售交易实施的控制测试，部分内容摘录如下：针对资料第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制测试是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
热门试题换一换
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