- 多选题甲会计师事务所正在给乙公司制定风险管理方案，在风险识别阶段，会计师事务所调查得知企业的如下现象，其中可能给企业带来操作风险的有( )。
- A 、雇员缺乏培训
- B 、设备及软件维护不足或已报废
- C 、项目的变更管理不到位
- D 、不妥善的外包安排
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
选项A、B、D属于操作风险的源头，将引起企业的操作风险，而选项C属于项目风险的来源。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】ABC会计师事务所在进行甲公司2011年度财务报表审计中，A注册会计师发现在临近结账日有如下几笔交易： (1) 2012年1月3日收到一批货物，成本是18 220元，相关发票记录的时间是1月5日。发票表明发货时间是2011年12月29日，目的地交货。 (2)2011年12月28日收到一批货物，成本是6 250元，未对发票进行记录。注册会计师在采购部门找到该发票，上面标明“寄售”。 (3)在存货监盘时，发运间有一个装有产品的箱子，产品成本8 160元，箱子上标有“等待发运指令”，因此未纳入存货范围。经过调查，注册会计师发现顾客订货单日期是2011年12月18日，但是箱子发运日期和顾客付款日期是2012年1月10日。该产品是客户的库存存货。 (4)2012年1月6日收到的货物，成本为7 200元，于2012年1月7日记人采购日记账。发票上注明按起运点交货价于2011年12月31日发货。由于12月31日并未到达，因此未纳入存货范围。 (5)根据合同为顾客定制的一种特殊机器，在顾客的监制下于2011年12月31日合格完工并存放在发运间。发运日期为2012年1月4日，顾客已于当日付款，该机器被排除在存货之外。要求：假设上述每项金额都是重要的，请指出上述货物是否应纳入存货监盘的范围，并阐述理由。
- 2 【综合题（主观）】ABC会计师事务所的注册会计师正在对甲公司2011年度的财务报表进行审计，注册会计师通过查阅上年度审计工作底稿和其他程序，了解到甲公司开立有基本存款账户A、一般存款账户B和C。2011年12月31日A账户银行存款余额为5 163 716.13元，B账户余额116 850.12元，C账户的余额为0。注册会计师决定对A账户采用积极式询证函的方式，对B账户采用消极式询证函的方式，对C账户主要采用检查相关记录和原始凭证验证其余额。在对A账户函证时，注册会计师将询证函交由甲公司出纳员填写银行账号、存款余额及联系方式等事项后，由注册会计师审核后交出纳送交A银行。具体函证内容如下：银行询证函A银行：本事务所接受委托对甲公司的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证甲公司与贵行相关的信息。下列信息出自甲公司记录，如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本账户中收取。回函请寄至甲公司财务部(通信地址：略)。截至2011年12月31日止，甲公司与贵行银行存款信息列示如下：
2012年3月5日出纳将A银行的回函交给注册会计师，银行确认的2011年12月31日甲公司存款余额为4 263 716.13元。注册会计师检查了甲公司编制的银行存款余额调节表，调节表显示A账户银行对账单余额为4 263 716.13元，银行存款日记账余额为5 163 716.13元。注册会计师复核了调节表中加计数的准确性，通过调节，银行存款日记账余额与银行对账单余额是一致的，调节表显示调节后银行存款余额为4 153 716.13元，注册会计师得出了银行存款日记账余额为5 163 716.13元的记录是准确的结论。注册会计师审计确认，2011年12月31日库存现金的余额为150 000元。如果注册会计师认为银行存款余额调节表的所有未达账项均重要，且B和C账户未发现重大错报，注册会计师最终确定资产负债表中货币资金项目的余额为5 430 566.25元。 要求： (1)请指出询证函的不当之处，请改正。 (2)请指出注册会计师在确定函证对象、询证函的发送、回收以及在确定银行存款余额的审计程序中有何不当之处。
- 3 【综合题（主观）】丁会计师事务所的A注册会计师编制对ABC公司2011年财务报表审计项目的审计计划前，需要研究评价ABC公司销售业务的内部控制。经了解相关内部控制后，A注册会计师决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。这一环节具体包括填制连续编号的销售发票并向顾客寄送。 要求： (1)对于开具销售发票这一环节，注册会计师主要应关心哪些问题？这些问题分别与管理层对销售业务的何种认定相对应？ (2)为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，ABC公司应设立哪些控制程序？ (3)A注册会计师应如何对这一环节的内部控制实施控制测试？
- 4 【多选题】会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时,一般应包括的内容有()。
- A 、考虑客户的诚信情况
- B 、考虑是否具备执行业务的专业胜任能力
- C 、考虑是否具备执行业务的必要时间和资源
- D 、考虑能否遵守相关职业道德要求
- 5 【多选题】ABC会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。
- A 、审计收费标准和时间预算
- B 、对审计业务质量承担的领导责任
- C 、审计业务的保持
- D 、相关职业道德要求
- 6 【简答题】ABC会计师事务所正在制定2011年业务质量控制制度,经过领导层集体研究,确立了下列质量控制制度： (1)为了培育以质量为导向的内部文化,会计师事务所需要建立与业务规模相匹配的质量控制部门,由项目合伙人负责执行质量控制制度的运作并对质量控制制度承担最终责任。 (2)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决,审计项目组必须保证按时出具审计报告。 (3)为了防范关系密切产生不利影响,会计师事务所决定每5年轮换一次项目合伙人。 (4)为了保证项目质量控制复核人员的客观性。由项目合伙人挑选不参与审计项目组业务的注册会计师担任项目质量控制复核人员。 (5)对上市公司财务报表审计工作底稿必须在审计报告日后60天之内归档,对小企业财务报表审计工作底稿的归档期限不应超过90天。 (6)会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果如：对以实施监控的描述、实施监控程序得出的结论以及发现的某项具体业务的缺陷等传达给项目合伙人及会计师事务所内部其他适当的人员。 要求：针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。
- 7 【多选题】ABC会计师事务所在接受A公司2011年度财务报表审计业务时,委派甲注册会计师为项目合伙人,审计过程中遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。注册会计师在执行财务报表审计业务时,应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中,每次审计均必须实施的有( )。
- A 、了解A公司内部控制
- B 、控制测试
- C 、细节测试
- D 、实质性分析程序
- 8 【多选题】会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。
- A 、对审计业务质量承担的领导责任
- B 、审计收费标准和时间预算
- C 、审计业务的保持
- D 、相关职业道德要求
- 9 【多选题】ABC会计师事务所在审计甲公司2013年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员,但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。适当的防范措施应当包括()。
- A 、修改审计计划
- B 、聘请专家协助甲公司2013年度财务报表审计
- C 、由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
- D 、向审计项目组分派经验更丰富的人员
- 10 【多选题】X公司是U会计师事务所在制造业企业的审计客户。以下（ ）情况中对独立性产生严重不利影响，并且没有防范措施能将该不利影响降低至可接受的水平。
- A 、纺织业审计客户向U事务所提供贷款担保
- B 、银行审计客户破例向U事务所提供贷款担保
- C 、制造业审计客户向U事务所提供小额贷款
- D 、银行审计客户按规定向U事务所提供贷款
