参考答案
【正确答案:A,C】
会计分录如下:
借:投资性房地产 8000
累计折旧 I400
固定资产减值准备 600
贷:固定资产 8000
投资性房地产累计折旧 1400
投资性房地产减值准备 600
2019 年 12月31日投资性房地产的入账价值 =8000-1400-600=6000(万元),计税基8000-1400=6600(万元)
[提示1]税法每年允许扣除的折旧金额=(6600-300)/30=210(万元)
[提示2]2020年12月31日投资性房地产:账面价值=6000- (6000-300)/30=6000-190=5810(万元); 计税基础=6600-210=6390(万元); 递延所得税资产余额=(6390-5810)x25%=145(万元)。