- 客观案例题
题干：某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；（4）6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从7月1日投入使用，租期三年。请根据上述资料回答下列问题：
题目：外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。 - A 、360
- B 、372
- C 、370
- D 、382
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参考答案【正确答案：C】
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。
经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元） ，外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。
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- B 、22
- C 、19.8
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- A 、最低投资报酬率
- B 、银行同期贷款利率
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