找回密码

想起密码去登录

绑定手机号

依据《网络安全法》为保障您
相关功能的正常使用，账号需绑定手机

密码登录

微信登录

微信扫描二维码登录“帮考网”

还没账号？立即注册

微信登录

短信登录
密码登录

登录即代表同意《用户协议》和《隐私政策》

还没账号？立即注册

首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：大山公司是一家制造企业，适用的所得税税率为25%，2019年至2022年发生与房地产相关的下列交易或事项，假定大山公司按净利的10%提取盈余公积，除所得税外不考率其他相关税费等因素。(1)2019年1月1日，财务部门对下列资产是否属于投资性房地产进行讨论:①以出让方式取得，并以经营租赁方式出租的某地块土地使用权;②拥有产权并自行经营的某酒店，但物业服务外包给乙企业;③出租给本企业职工居住的员工公寓，每月向员工收取租金;④闲置且尚未确定用途的写字楼。(2)2019年12月31日，大山公司将上述闲置写字楼出租给丙企业，并采用成本模式进行后续计量。租赁合同约定:租赁期开始日为2019年12月31日，租赁期为3年。该写字楼的成本为8000万元，公允价值为8200万元。至出租时，大山公司对该写字楼已计提折旧1400万元(与按照税法规定允许税前扣除的折旧金额一致)，已计提减值准备600万元。预计尚可使用年限30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为300万元，假定税法规定的折旧方法、折旧年限及预计净残值与上述会计规定一致。(3)2021年1月1日，考虑到所在地的房地产市场已经较为成熟，并且能够持续可靠取得写字楼的公允价值，大山公司决定将该写字楼的后续计模式从成本模式转换为公允价值模式。2021年1月1日，该写字楼的公允价值为6800万元，2021年12月31日，该写字楼的公允价值为7500万元。(4)2022年12月31日，大山公司收回租赁期届满的写字楼，并以7200万元的价格对外销售。大山公司2022年度利润总额为12000万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：2021年12月31日大山公司该写字楼应确认的递延所得税负债为()万元。
A 、330
B 、222.5
C 、345
D 、227.5

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：D】

2021年12月31日该写字楼的账面价值为7500万元，计税基础=6390-210=6180(万元)；延所得税负债的余额=(7500-6180) x25%=330(万元）应确认的当期递延所得税负债=330-102.5=227.5 (万元)。或:2021 年 12 月 31日应确认的递延所得税负债=[(7500-6800)+210] x25%=227.5(万元)。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

yAQDY

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功