- 单选题某市区的一个工业企业2015年底将未开发的土地使用权进行转让,取得收入720万元,签订了转让合同,转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为( )万元。
- A 、48.96
- B 、44.36
- C 、36.47
- D 、49.45

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【正确答案:A】
转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81
=720-556.81
=163.19(万元)
增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%
应缴纳土地增值税
=163.19×30%=48.96(万元)

- 1 【单选题】某市区的一个工业企业2011年底将未开发的土地使用权进行转让,取得收入720万元,签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元,转让时发生相关费用16万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为()万元。
- A 、48.96
- B 、44.36
- C 、36.47
- D 、49.45
- 2 【多选题】某市房地产企业2011年开发一栋普通标准的住宅出售,取得销售收入1000万元,该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元,房地产开发成本400万元,银行贷款利息由于与其他项目无法划分,所以无法提供准确的数字,则该房地产企业应缴纳的营业税是()万元,应缴纳的土地增值税是()万元。(该市房地产开发费用的扣除比例为税法规定的最高限)
- A 、50
- B 、55
- C 、0
- D 、49.50
- E 、69.50
- 3 【单选题】某市房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能提供金融机构贷款证明,其转让办公楼准予扣除的相关税费为440万元,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、600
- B 、681
- C 、708
- D 、710
- 4 【多选题】某工业企业为上市公司,2015年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
- A 、将自产的钢材用于企业的食堂建设:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - B 、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品 - C 、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - D 、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) - E 、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
- 5 【单选题】某企业2013年4月18日开业,2015年5月19日终止经营活动,至2015年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有( )纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
- 6 【简答题】某房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用、加计扣除费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业此业务应缴纳土地增值税为多少万元?
- 7 【单选题】某县房地产开发企业2015年建设一栋普通标准住宅出售,取得销售收入1000万元,该企业为了建造普通标准住宅支付的地价款及相关税费为200万元,房地产开发成本400万元,与转让房地产项目有关的税费为55万元(不含印花税),由于与其他项目无法划分,所以不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该县房地产开发费用的扣除比例为10%)
- A 、0
- B 、49.50
- C 、69.50
- D 、79.50
- 8 【单选题】2015年10月,某市区甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付购货佣金1万元,已知关税税率为20%,消费税税率为25%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是( )。
- A 、应纳进口关税4.2万元
- B 、应纳进口环节消费税8万元
- C 、应纳进口环节增值税4.08万元
- D 、应纳城建税和教育费附加1.34万元
- 9 【单选题】某市区的一个工业企业2018年底将未开发的土地使用权进行转让,取得不含税收入720万元,签订了转让合同,转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为( )万元。
- A 、48.96
- B 、44.36
- C 、36.47
- D 、49.45
- 10 【简答题】某房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用、加计扣除费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业此业务应缴纳土地增值税为多少万元?
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