- 客观案例题
题干:大德股份有限公司(以下简称“大德公司”)与甲公司均为增值税一般纳税人,不存在关联方关系,适用增值税税率13%(不考虑其他相关税费)。大德公司2018年至2019年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下。(1)大德公司于2018年1月1日以发行600万股普通股和一项无形资产取得甲公司60%股权,对甲公司形成控制。大德公司普通股每股公允价值为2.5元,股票发行手续费为100万元,无形资产账面原价600万元,已计提摊销150万元,公允价值为400万元。(2)2018年1月1日大德公司取得甲公司股权投资时,甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;除此以外,甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。(3)2018年甲公司实现净利润200万元,分配现金股利50万元,提取盈余公积40万元。(4)2019年初大德公司处置40%的甲公司投资,处置价款为1500万元。处置投资当日甲公司可辨认净资产公允价值为3700万元。处置投资后,大德公司对甲公司生产经营决策具有重大影响。(5)2019年甲公司共实现净利润300万元,分配现金股利100万元。(6)2019年12月31日大德公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为568万元。假定除上述交易或事项外,大德公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
题目:大德公司2019年12月31日对甲公司长期股权投资应计提减值准备()万元。 - A 、131.33
- B 、198
- C 、258
- D 、202
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【正确答案:B】
处置投资后,大德公司对甲公司投资追溯调整后的账面价值=3500×20%+(200-50-100/10)×20%+(300-100-100/10)×20%=766(万元);应计提的减值准备=766-568=198(万元)。
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- 1 【单选题】假设大海公司2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为100万元,则其期末余额应是()万元。
- A 、318.43
- B 、325
- C 、328.94
- D 、316.44
- 2 【单选题】假设大海公司2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为2000万元,则其期末余额应是()万元。
- A 、4060.50
- B 、3965.87
- C 、4025
- D 、3947.96
- 3 【不定项】20×7年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是(历元。
- A 、89
- B 、107
- C 、214
- D 、240
- 4 【不定项】20×8年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应计提的减值准备是()万元。
- A 、0
- B 、475
- C 、535
- D 、625
- 5 【客观案例题】大德公司2019年12月31日对甲公司长期股权投资应计提减值准备()万元。
- A 、131.33
- B 、198
- C 、258
- D 、202
- 6 【客观案例题】大德公司2019年12月31日对甲公司长期股权投资应计提减值准备()万元。
- A 、131.33
- B 、198
- C 、258
- D 、202
- 7 【单选题】2019年12月1日,甲公司为乙公司提供债务担保,因乙公司违约,乙公司和甲公司共同被提起诉讼,要求偿还债务100万元,至年末,法院尚未做出判决。甲公司预计该诉讼很可能败诉。需承担担保连带责任,估计代偿金额为80万元,甲公司若履行担保连带责任,确定可以从第三方获得补偿50万元,并取得了相关证明,则甲公司2019年末对该或有事项会计处理正确的是()。
- A 、确认预计负债80万元、确认资产0元
- B 、确认预计负债80万元、确认资产50万元
- C 、确认预计负债100万元、确认资产50万元
- D 、确认预计负债30万元、确认资产0元
- 8 【单选题】2019年12月31日,甲公司对一项账面价值70万、已计提减值准备10万元的固定资产进行减值测试,确定其公允价值为60万元、处置费用3万元;预计其未来现金流量的现值为55万元,则2019年12月31日,甲公司对该固定资产应计提资产减值准备为()万元。
- A 、13
- B 、15
- C 、3
- D 、5
- 9 【客观案例题】2019年12月31日,黄河公司应确认主营业务收入为()万元。
- A 、1600
- B 、1440
- C 、1744
- D 、1920
- 10 【客观案例题】下列关于甲公司2019年12月31日的会计处理表述中正确的是( )。
- A 、转回递延所得税资产20万元
- B 、确认递延所得税资产5万元
- C 、确认递延所得税负债500万元
- D 、确认应交所得税124.15万元
热门试题换一换
- 根据上述资料,回答下列问题:长城公司生产乙产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。
- 甲公司20×3年12月1日购入管理部门使用的设备一台,原价为1500000元,预计使用年限为10年,预计净残值为100000元,采用直线法计提折旧。20×8年1月1日考虑到技术进步因素,将原估计的使用年限改为8年,净残值改为60000元,仍采用直线法计提折旧。该公司的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,假定上述变更得到税务部门的认可。则由于上述会计估计变更对20×8年净利润的影响金额为减少净利润()元。
- 假设阳光公司无其他纳税调整事项,阳光公司20×8年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是()万元。
- 2009年10月该化妆品厂应退增值税()万元。
- 某企业2011年书立了以下合同:向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期五年:受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额15万元,加工企业提供辅助材料5万元。该企业2011年应纳印花税()元。
- 2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条(每条200支),支付买价200万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为( )万元。
- 杨先生为某上市公司的普通职工,公司2018年实行雇员股票期权计划。2018年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2019年9月18日起可以行权,行权前不得转让。2019年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税( )元。
- 境外A公司在中国境内设立机构、场所(非实际管理机构),该机构、场所2015年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。2015年度该境外A公司在我国应缴纳多少企业所得税?
- 计算王某上半年工资收入应缴纳的个人所得税。
- 该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。
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