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  • 单选题
    题干:大山公司、小江公司适用的企业所得税税率均为25%,大山公司2022年发生的交易或事项如下:(1)2022年1月1日,大山公司以3000万元取得对小江公司20%股权,能够对小江公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时,小江公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同,均为16000万元。2022年6月30日,大山公司出售其生产的丙产品给小江公司作为固定资产核算,该批丙产品的成本为300万元,售价为500万元,小江公司预计尚可使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。小江公司2022年实现净利润1000万元,当年取得的其他债权投资公允价值上升200万元。大山公司拟长期持有对小江公司的投资。税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。(2)2022年3月1日,大山公司以80万美元购买境外小山公司5%的股权,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,年末该股权投资的公允价值为95万美元。已知:美元兑换人民币的汇率于3月1日、12月31日分别为1:6.50、1:6.48。(3)2022年12月31日,大山公司转回上年对应收小河公司账款的已计提的坏账准备100万元。(4)大山公司2022年度利润总额为2000万元,不考率增值税等其他因素。要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目:2022年 12月 31日,大山公司“应交税费---应交所得税”的科目余额为 ()万元
  • A 、382.13
  • B 、384.50
  • C 、432.13
  • D 、434.50

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参考答案

【正确答案:A】

大山公司 2022 年 12 月 31 日“应交税费一一应交所得税”的科目余额 =(2000- 营业外收入 200- 投资收益 171.5- 转回信用减值损失 100) x 25%=382.13 (万元)。

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