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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题
题干：大山公司、小江公司适用的企业所得税税率均为25%，大山公司2022年发生的交易或事项如下:(1)2022年1月1日，大山公司以3000万元取得对小江公司20%股权，能够对小江公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，小江公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为16000万元。2022年6月30日，大山公司出售其生产的丙产品给小江公司作为固定资产核算，该批丙产品的成本为300万元，售价为500万元，小江公司预计尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。小江公司2022年实现净利润1000万元，当年取得的其他债权投资公允价值上升200万元。大山公司拟长期持有对小江公司的投资。税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。(2)2022年3月1日，大山公司以80万美元购买境外小山公司5%的股权，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，年末该股权投资的公允价值为95万美元。已知:美元兑换人民币的汇率于3月1日、12月31日分别为1:6.50、1:6.48。(3)2022年12月31日，大山公司转回上年对应收小河公司账款的已计提的坏账准备100万元。(4)大山公司2022年度利润总额为2000万元，不考率增值税等其他因素。要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：2022年 12月 31日，大山公司“应交税费---应交所得税”的科目余额为 (）万元
A 、382.13
B 、384.50
C 、432.13
D 、434.50

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参考答案

【正确答案：A】

大山公司 2022 年 12 月 31 日“应交税费一一应交所得税”的科目余额 =(2000- 营业外收入 200- 投资收益 171.5- 转回信用减值损失 100) x 25%=382.13 (万元)。

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