- 单选题某零售企业为增值税一般纳税人，，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。
- A 、8500
- B 、14675
- C 、16815
- D 、59500
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参考答案【正确答案：A】
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- A 、9350元
- B 、7310元
- C 、8098元
- D 、8948元
- 2 【不定项】某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2009年10月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；（5）销售2009年1月购入的一台设备，取得销售收入2.34万元；（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20％）。适用成本利润率为10％。应纳营业税的项目有（）。
- A 、住宿费收入
- B 、代买飞机票手续费收入
- C 、餐饮收入
- D 、歌舞厅收入
- 3 【单选题】某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元；销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、9350
- B 、5779.82
- C 、8098
- D 、8948
- 4 【单选题】某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下业务：本月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税价款120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计702000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、79420
- B 、79260
- C 、81620
- D 、99660
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简 易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简 易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。?
- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
- 7 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人。购买及销售商品适用的增值税税率为13%，委托外单位加工材料（非金银首饰）一批。原材料成本为4000元，支付加工费2000元和增值税260元（已取得增值税专用发票）。由受托方代收代缴消费税300元，税费已支付。材料已验收入库，甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是（ ）元。
- A 、6430
- B 、6300
- C 、6000
- D 、6640
- 8 【多选题】房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。
- A 、向政府部门支付的拆迁补偿费用
- B 、向政府部门支付的征地费用
- C 、向建筑企业支付的土地前期开发费用
- D 、向其他单位或个人支付的土地出让收益
- E 、向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
- 9 【多选题】房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。
- A 、向政府部门支付的拆迁补偿费用
- B 、向政府部门支付的征地费用
- C 、向建筑企业支付的土地前期开发费用
- D 、向其他单位或个人支付的土地出让收益
- E 、向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
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- A 、2.45
- B 、2.59
- C 、1.75
- D 、2.31
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