- 综合题（主观）北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生以下业务。 (1)在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。 (2)月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。 (3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。 (4)本月公益性捐赠自产A型彩电10台。 (5)本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证；生产经营共耗外购原材料成本100000元。 要求：(1)计算该企业当月销项税额； (2)计算该企业当月进项税额； (3)计算该企业当月应纳增值税额。
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参考答案(1)当月销项税额= (950+50+300+10)×2000×17%=445400（元）
(2)当月进项税额=85000+150000×17%+350000×17%=170000（元）
(3)当月应纳增值税=445400-170000=275400（元）
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- A 、250498
- B 、250430
- C 、280772
- D 、248628
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- A 、31.81
- B 、64.60
- C 、38.38
- D 、85
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- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、53.32
- D 、69.5
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- A 、57.5
- B 、58
- C 、58.34
- D 、61.79
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- A 、1.66
- B 、4.2
- C 、3.94
- D 、3.99
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- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
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