- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。(1)2006年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的生产线,买价200万元,增值税34万元,支付的运杂费、包装费共6万元,增值税不得抵扣。(2)在安装上述生产线的过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为30万元,用银行存款支付其他费用为9.6万元。(3)2007年3月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。(4)该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。(5)甲公司2008年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权,该项专利权法律规定的有效年限为20年,甲公司预计该专利的使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销。(6)2008年12月31日,甲公司将该生产线出租,年租金收入为20万元,租入方于年末支付租金,假设折旧方法与折旧年限没有变。假定该事项不考虑营业税。(7)2009年12月31日,甲公司将该生产线对外出售,获得价款80万元存入银行(处置时不考虑增值税)。(8)2010年7月5日将上述购入的无形资产出售,收到价款为5万元(转让该无形资产的营业税税率为5%)。
题目:关于安装生产线业务的表述,不正确的有( )。 - A 、将购买的原材料用于在建工程,属于进项税额不能抵扣的情况,通过“进项税额转出”明细科目核算
- B 、将本公司生产的产品用于在建工程,不确认销项税额
- C 、工程人员工资通过应付职工薪酬科目核算
- D 、该生产线完工后入账价值为383万元
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参考答案
【正确答案:B,D】
选项B,将本公司生产的产品用于在建工程,属于视同销售行为,通过“销项税额”明细科目核算。选项D,固定资产的入账价值=240+23.4+97+39.6=400(万元)。
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- A 、该厂房最终的价值为782000元
- B 、购入为工程准备的各种物资的人账价值是585000元
- C 、购人为工程准备的各种物资的人账价值是500000元
- D 、建造厂房领用本公司生产的水泥时,计入在建工程的成本是97000元
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贷:盈余公积-法定盈余公积 6.98
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