- 单选题某食品制造公司（一般纳税人）2017年2月从农民手中购人其种植的大豆5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨大豆用于本企业生产副食品，销售副食品取得不含税销售额50000元。另将剩余的2吨用于本公司职工食堂。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。
- A 、3380 元
- B 、4500 元
- C 、5380 元
- D 、4600 元
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参考答案【正确答案：C】
本题考核的知识点是农产品的计算抵扣以及购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额的规定。应纳增值税=50000×17% -(40000×13%×3/5) =5380 (元）。
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- 2 【单选题】某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税()元。
- A 、50020.23
- B 、51125.64
- C 、56694.87
- D 、58000.02
- 3 【综合题（主观）】某食品加工厂（增值税一般纳税人）2014年10月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购人小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元； （3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工作福利； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）； （6）转让2009年3月购人的小型设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。 假定上述需要认证的发票均已通过认证，要求计算： （1）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品厂当期的增值税销项税额； （3）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
- 4 【单选题】某精工机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2011年8月为某部委制造纪念表300只，每只不含税价9000元，制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，人造钻石3克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为（ ）。
- A 、66769元
- B 、68952.23元
- C 、74606.7元
- D 、72000元
- 5 【单选题】某木制品公司(一般纳税人)在2011年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱,不含税售价每箱800元;为生产高档一次性木筷外购一次性木筷1200箱并全部领用,不含税价350元/箱,并取得增值税专用发票。则2011年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为()。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)
- A 、64600元
- B 、58027.35元
- C 、83600元
- D 、62135.92元
- 6 【单选题】某食品厂为增值税一般纳税人，2013年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
- A 、1864.05
- B 、1425.45
- C 、1400
- D 、2040
- 7 【单选题】某食品厂为增值税一般纳税人，2013年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
- A 、1864.05
- B 、1425.45
- C 、1416.15
- D 、2040
- 8 【单选题】甲金融公司（一般纳税人）2017年第二季度转让债券卖出价为100000元（含增值税价格，下同），该债券是2016年9月购入的，买入价为80000元。该公司2017年第一季度转让金融商品亏损10000元，2016年第四季度转让金融商品亏损5000元。该公司2017年转让债券计算的销项税额是（）元。
- A 、1132.08
- B 、283.02
- C 、5660.38
- D 、566.04
- 9 【单选题】某食品厂（增值税一般纳税人）2018年10月从农民手中购进一批玉米作原材料，开具农产品收购发票注明买价为60万元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回食品厂，取得货运增值税专用发票，注明增值税0.35万元。食品厂购进该批玉米准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、7.80
- B 、0.35
- C 、8.15
- D 、7.55
- 10 【单选题】某机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2019年8月赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，税率为20%，成本为8600元。则应缴纳消费税（）元。
- A 、2580
- B 、1895
- C 、3460
- D 、2200
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- 某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
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- 下列有可能促成企业采用对外直接方式进入国际市场的因素有（ ）。
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