参考答案

(1)营运资本配置比率=(营运资本/流动资产)×100%=[(流动资产-流动负债)/流动资产]×100%=[(588-461)/588]×100%=21.60%速动比率=(流动资产-存货-一年内到期的非流动资产)/流动负债=(588-42-48)/461=1.08现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=(35+12)/461=0.10现金流量比率=经营活动现金流量净额/年末流动负债=484.75/461=1.05权益乘数=资产总额/股东权益=2088/1077=1.94长期资本负债率=[非流动负债/(非流动负债+股东权益)]×100%=[550/(550+1077)]×100%=33.80%利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用=(561+59)/59=10.51现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用=484.75/59=8.22现金流量债务比=(经营活动现金流量净额/债务总额)×100%=(484.75/1011)×100%=47.95%。
(2)应收账款及应收票据周转次数=营业收入/(平均应收账款+平均应收票据)=4822/[(400+420)÷2+(26+31)÷2]=11(次)存货周转次数(按营业收入计算)=营业收入/平均存货=4822/[(38+42)÷2]=120.55(次)存货周转次数(按营业成本计算)=营业成本/平均存货=4026/[(38+42)÷2]=100.65(次)流动资产周转次数=营业收入/平均流动资产=4822/[(543+588)÷2]=8.53(次)年初营运资本=543-444=99(万元)，年末营运资本=588-461=127(万元)营运资本周转次数=营业收入÷平均营运资本=4822/[(99+127)÷2]=42.67(次)总资产周转次数=营业收入/平均总资产=4822/[(1943+2088)÷2]=2.39(次)
(3)销售净利率=(净利润/营业收入)×100%=(420.75/4822)×100%=8.73%总资产净利率=(净利润/平均总资产)×100%={420.75/[(1943+2088)÷2]}×100%=20.88%权益净利率=(净利润/平均股东权益)×100%={420.75/[(939+1077)÷2]}×100%=41.74%。