- 不定项
题干:某生产企业为增值税一般纳税人,2012年有关经营情况和纳税情况如下:(1)销售收入230万元,销售成本120万元;(2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%),(3)销售费用60元,其中广告费5万元,业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元;(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;(5)2012年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
题目:根据上述资料,下列表述正确的有()。 - A 、国债利息收入50万元为免税收入
- B 、环境保护资金改变用途,不得税前扣除
- C 、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除
- D 、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项ABD正确;
选项C错误:业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
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- 9 【不定项】根据上述资料,下列表述正确的是( )。
- A 、委托加工物资收回时的实际成本为38300元
- B 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
- C 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
- D 、入库时的材料成本差异为1700元
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- B 、甲公司12月1日从C公司购入产品的入账价值为150万元
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