- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为17%，投资性房地产、运输业适用的增值税税率为11%。相关资料如下：资料一：甲公司2016年12月1日有关科目余额如下（单位：万元）：[0016201701041-image/016.jpg]假设应收账款、预收账款明细科目均无贷方余额，假设应收账款没有计提坏账准备。资料二：2016年12月份发生以下经济业务事项（假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）12月1日从C公司购入一批产品500件，每件购买价为0.2万元，款项于当日支付并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10万元，取得运输专用发票，保险费30万元，装卸费等相关费用20万元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。（2）12月5日处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，售价为100万元，已开具增值税专用发票。投资性房地产的账面余额为80万元，其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。（3）12月12日购入B公司股票150万股作为可供出售金融资产核算，每股买价为2元（其中包含已宣告但尚未支付的现金股利0.3元），另支付手续费40万元。年末，甲公司持有的A公司股票公允价值为2400万元，B公司股票公允价值为300万元。（4）甲公司将部分商品委托其他单位销售，2016年10月31日委托乙公司代销200件商品，销售单价（不含税）0.15万元/件，实际成本0.1万元/件。2016年12月，收到乙公司开来的代销清单，代销商品已全部售出。甲公司向乙公司开具增值税专用发票，乙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费，双方尚未结清代销款。
题目：根据资料（1）、（2），下列表述中，正确的是（ ）。 - A 、甲公司12月1日从C公司购入产品应确认的进项税额为18.7万元
- B 、甲公司12月1日从C公司购入产品的入账价值为150万元
- C 、甲公司12月5日处置投资性房地产时，其处置损益为20万元
- D 、甲公司12月5日处置投资性房地产时，其处置损益为30万元
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参考答案【正确答案：C】
购入C公司产品的人账价值=0.2×500+10+30+20=160（万元）；由于运输费取得增值税专用发票，因此进项税额=500×0.2×17%+10×11%=18.1（万元）。
12月5日，处置损益=100-80=20（万元），分录为：
借：银行存款 111
贷：其他业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税额）（100×11%）11
借：其他业务成本 80
贷：投资性房地产-成本 70
-公允价值变动 10
将“公允价值变动损益”科目余额转入“其他业
务成本”科目：
借：公允价值变动损益 10
贷：其他业务成本 10
最后这笔分录借贷双方都是损益类科目，不影响处置损益。）
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- A 、支付给职工以及为职工支付的现金为37.5万元
- B 、支付给职工以及为职工支付的现金为45万元
- C 、支付的各项税费为30万元
- D 、支付的各项税费为31万元
- 2 【不定项】根据资料一,下列表述正确的有( )。
- A 、业务(1)应通过待处理财产损溢科目核算
- B 、业务(2)进项税额可以抵扣,不需要转出
- C 、业务(3)净损失金额为1500元
- D 、业务(4)应计入管理费用
- 3 【不定项】根据资料（3）和（4），下列表述正确的是（ ）。
- A 、甲公司收到即征即退的增值税属于政府补助
- B 、收到退税款时应作为递延收益处理
- C 、甲公司支付的税收滞纳金应作为营业外支出核算
- D 、在计算企业所得税时税收滞纳金不得税前扣除
- 4 【不定项】根据资料（1）和（2），下列表述正确的是（ ）。
- A 、资料（1）增加管理费用10万元
- B 、资料（1）增加累计折旧10万元
- C 、资料（2）增加管理费用8万元
- D 、资料（2）增加其他业务成本8万元
- 5 【不定项】根据资料（2）、（3），下列表述正确的是（）。
- A 、2015年2月10日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理
- B 、2015年3月15日，对于已经做的账务处理进行调整
- C 、对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理
- D 、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理
- 6 【不定项】根据资料（1）至（3），下列表述正确的是（）。
- A 、购入工程物资的入账价值是22.6万元
- B 、购入工程物资的入账价值是20万元
- C 、领用水泥，使该仓库的成本增加2.26万元
- D 、领用水泥，使该仓库的成本增加3.39万元
- 7 【不定项】根据资料（4）和（5），下列表述正确的是（）。
- A 、采用年数总和法，本月应计提的折旧金额为9万元
- B 、该项折旧应记入“生产成本”科目
- C 、转销无法支付的应付账款，导致了坏账准备的增加
- D 、转销无法支付的应付账款，增加了企业的营业外收入
- 8 【不定项】根据资料（1）至（3），下列表述正确的是（）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、资料（2）分录为：借：生产成本 2000 贷：原材料 2000借：材料成本差异 22.8 贷：生产成本 22.8
- C 、期末原材料应当计提存货跌价准备20万元
- D 、期末应冲减存货跌价准备20万元
- 9 【不定项】根据资料(4)，下列表述正确的是( )。
- A 、转让无形资产的所有权，应确认其他业务收入200万元
- B 、转让无形资产的所有权，应确认资产处置损益
- C 、该商标权应按照10年计提摊销
- D 、该笔业务对损益的影响额为50万元
- 10 【不定项】根据资料（5）和（6）,下列表述中正确的是（ ）。
- A 、采用公允价值模式计量的投资性房地产，可转换为成本模式计量
- B 、采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值变动应计入资本公积
- C 、出售车库，应通过“固定资产清理”科目进行账务处理
- D 、出售车库，会对营业利润产生影响
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