- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。收入均不含增值税,销售商品均满足收入确认条件,成本随收入逐笔结转。2015年1月至11月主营业务收入合计3480万元,主营业务成本合计2200万元,期间费用合计809万元。2015年12月发生如下经济业务:(1)2日,销售一批商品给A公司,开具增值税专用发票注明的价款为450万元,增值税税额为76.5万元,款项尚未收取。该批商品成本为380万元。(2)12日,上月销售给B公司一批商品因质量问题被退回,甲公司根据B公司提供的销货退回证明单开具了红字增值税专用发票,金额为120万元,增值税税额为20.4万元,以上款项通过银行转账方式支付给B公司。该批商品于当日运抵甲公司并验收入库。已知该批产品的成本价为70万元。(3)15日,通过银行转账方式收到即征即退的增值税退税款34万元。(4)22日,因延期交纳税款被税务机关加征税收滞纳金2万元。(5)28日,转让一项专利权,该专利权成本为39万元,已摊销18万元,取得转让收入19万元,款项已存入银行。(不考虑增值税)(6)31日,计提固定资产减值准备20万元,计提存货跌价准备2万元,转回多计提的坏账准备3万元。(7)当月期间费用合计为78万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
题目:根据资料(3)和(4),下列表述正确的是( )。 - A 、甲公司收到即征即退的增值税属于政府补助
- B 、收到退税款时应作为递延收益处理
- C 、甲公司支付的税收滞纳金应作为营业外支出核算
- D 、在计算企业所得税时税收滞纳金不得税前扣除
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参考答案
【正确答案:A,C,D】
收到退税款时应直接记入“营业外收入”科目。
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