- 不定项
题干:甲股份公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价款均不含增值税额。该公司2×10年4月份发生了如下业务:(1)采用支付手续费方式委托天地集团代销商品一批,成本为20000元,协议价24000元,当月未收到代销清单。(2)销售给黄河公司一批商品,成本为15000元,售价20000元,商品已发出,并收到60%货款,但当日黄河公司提出退货,双方未达成一致意见。(3)销售给浩方有限责任公司一批商品,成本为10000元,售价15000元,已收到货款,并将提货单交给浩方有限责任公司。(4)上月已预收天地集团58000元货款,本月收到最后一笔款项并发出商品,成本为20000元,售价25000元。(5)销售给中华集团一批商品,成本为80000元,售价100000元,已收到货款,发出商品,但合同约定由销售方负责安装,未安装完毕。已知安装工作是销售合同的重要组成部分。
题目:根据上述资料,下列表述不正确的有( )。 - A 、业务(1)不应确认收入和结转成本
- B 、业务(2)应确认收入和结转成本
- C 、业务(3)不应确认收入和结转成本
- D 、业务(4)和业务(5)不应确认收入和结转成本
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
业务(3)和(4)满足收入确认条件,应确认收入。业务(1)不确认收入和结转成本。理由:应在收到商品代销清单时确认收入,当月未收到代销清单,因此不能确认销售收入和结转销售成本。业务(2)不确认收入和结转成本。理由:由于本业务对是否退货有争议,商品所有权上的主要风险和报酬未转移给黄河公司,不能确认销售收入和结转销售成本。业务(5)不确认收入和结转成本。理由:合同约定由销售方负责安装而且安装工作是销售合同的重要组成部分的,待安装完毕并经买方验收合格后才能确认收入,本月末未安装完毕,不能确认收入和结转成本。
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- A 、委托加工物资收回时的实际成本为38300元
- B 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
- C 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
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