- 不定项
题干:大宇公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算,月初原材料的余额为3000万元,材料成本差异账户的贷方余额为150万元;存货跌价准备账户的月初余额为30万元(其中20万元为原材料计提的,10万元为库存商品计提的)。2012年12月发生的部分交易或事项如下:(1)本月购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为1500万元,增值税额为255万元,发票账单已经收到,计划成本为1400万元,材料已经验收入库,全部款项以银行存款支付。(2)本月发出材料2000万元,全部用于产品生产(假定不考虑存货跌价准备的结转)。(3)月末,原材料的可变现净值为2920万元。(4)计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的,原值为275万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。(5)转销确实无法支付的应付账款10万元。(6)以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备,具有融资性质,购买总价款为30万元,增值税5.1万元,分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元,已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。(7)将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人,每人一台,其中生产车间管理部门的员工70人,行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元,市场售价为0.5万元(不含增值税)。该批彩电未计提存货跌价准备。(8)委托乙公司加工应交消费税的材料。应付加工费30万元(不考虑增值税),应付由乙公司代收代交的消费税5万元,大宇公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。(9)出售固定资产,原价为1000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备的金额为50万元,售价为600万元,营业税税率为5%(不考虑其他税费)。(10)持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元,另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。(11)月末,分配职工工资1710万元,其中直接生产产品人员工资1200万元,车间管理人员工资120万元,公司行政管理人员工资300万元,专设销售机构人员工资90万元。(12)本月月初销售商品一批,增值税专用发票上注明价款40万元,增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元,计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为((2/10,1/20,n/30),公司10日内收回货款(假定计算现金折扣时考虑增值)。(13)月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回,已验收入库并取得红字增值税专用发票,公司当日支付有关退货款。
题目:根据业务(4)~(6),下列表述不正确的是()。 - A 、采用年数总和法,应计提的本月折旧额是9万元
- B 、业务(5)分录为:
借:应付账款 10
贷:营业外收入 10 - C 、业务(5)分录为:
借:银行存款 10
贷:应付账款 10 - D 、业务(6)中应确认“未确认融资费用”5万元
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参考答案
【正确答案:A,C】
本题考核固定资产折旧。
选项A符合题意:业务(4):第一年折旧额=(275-5)×5/15=90(万元)本月折旧额=90÷12=7.5(万元)
借:制造费用 7.5
贷:累计折旧 7.5
选项C符合题意:业务(5)的会计分录:
借:应付账款 10
贷:营业外收入 10
业务(6)的会计分录:
借:固定资产 25
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1
未确认融资费用 5
贷:长期应付款 20
银行存款 15.1
选项BD表述正确。
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贷:主营业务收入 50
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贷:库存商品 30
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
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- A 、应冲减主营业务收入100万元
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- 10 【不定项】根据业务(2)和(3),下列表述不正确的是( )。
- A 、H公司确认的收入不考虑现金折扣金额
- B 、H公司在结转存货成本的同时,应将存货跌价准备转出
- C 、H公司应确认财务费用1200元
- D 、应将发生的现金折扣直接冲减当期的主营业务收入
热门试题换一换
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