- 计算分析题
题干:某生产企业为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元;(2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货;(3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款24万元;(4)销售2007年2月购进的设备一台(购进时该企业未纳入增值税转型试点范围),取得含税销售额6万元,该设备账面原值21万元,已提折旧8万元;(5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品(已抵扣过进项税额)一批,该批农产品账面成本为8.7万元,含运费成本2万元(支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票);(6)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明销售额4万元,增值税税额0.52万元;(7)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明销售额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元,取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。
题目:计算2020年2月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额;
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参考答案
准予抵扣的进项税额=78+10×3% -0.84 =77.46(万元)
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