参考答案

该企业1998年为获利之年。按照规定，1998年和1999年免缴所得税，2000年至2002年减半征收企业所得税和地方所得税，税率分别为7.5%和1.5%。
（2）2002年应纳企业所得税和地方所得税：
①计税收入＝5000+400＝5400（万元）
②税前扣除成本3800万元、销售税金20万元
③税前扣除销售费用120万元
④税前扣除财务费用：
资本的利息不得税前扣除；向其他企业借款利息不得超过银行的贷款年利率计算的利息，超标准部分不得税前扣除
税前扣除财务费用＝200-40-（10-200×4.8%÷2）＝154.8（万元）
⑤税前扣除管理费用：
新产品开发费用比上年增长达到10%以上，除在税前按实际扣除外，还可按实际发生额的50%加扣，即加扣60×50%＝30（万元）
交际应酬费税前扣除限额＝1500×5‰+（5000-1500）×3‰+400×10‰＝22（万元）
税前扣除管理费用＝900-（160-22）＝762（万元）
⑥营业外支出中支付给境外总机构的特许权使用费35万元不得税前扣除，通过当地教育部门向某小学捐款40万元为公益救济性捐赠，可以税前扣除。
⑦应纳税所得额＝5400-3800-20-120-154.8-762-30-40＝473.2（万元）
⑧应纳企业所得税＝473.2×15%×50%＝35.49（万元）
⑨应纳地方所得税＝473.2×3%×50%＝7.098（万元）
（3）2002年该中外合资企业实现的税后净利润＝5400-3800-20-120-200-900-35-40-（35.49+7.098）＝242.41（万元）
（4）外方将分得的2002年的税后利润用于增加本企业注册资本，退税率为40%，再投资应退的税额为：（242.41×40%）÷（1-15%×50%-3%×50%）×15%×50%×40%＝3.2（万元）