- 计算题
题干：生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪人佣金10万元、进口货物境内复制权费100万元。铁路运费及保险等支付至境内目的地（货物关税率20%）。（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款1.25万元；从C生产企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注明的价款16.7万元。零件已入库，原料尚在运输途中。收到上月购买的原料，取得普通发票上注明的价款120万元，料已入库。（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元，委托B企业代销的一批货物不含税收94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为52.48万元，支付了B企业代销手续费后，实际收款49.85万元。销货时支付运输个体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。
题目：根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。
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参考答案①应纳关税=（180+10+180×1%）×20%=38.36（万元）
②代征增值税=（180+10+1.80+38.36）×17%=39.13（万元）=26.95-39.18=-12.23（万元）
留抵下期的增值税为12.23万元
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