- 单选题
题干：A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用5年,无残值。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。
题目：2012年应确认的递延所得税负债发生额为()万元。 - A 、1.2（借方）
- B 、2（贷方）
- C 、1.2（贷方）
- D 、2（借方）
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参考答案【正确答案：B】
2012年12月31日设备的账面价值=200-200÷5 ×2 =120（万元），计税基础=200 -200×40% -（200 - 200×40%）×40%=72（万元），应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元），递延所得税负债余额=48×25%=12（万元）。2012年递延所得税负债的贷方发生额=12-10=2（万元）。
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