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  • 单选题
    题干:甲公司2012年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证费15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费,税法规定,与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。
    题目:2012年递延所得税资产的发生额为()万元。
  • A 、2.25(借方)
  • B 、2.25(贷方)
  • C 、4.75(借方)
  • D 、12.25(借方)

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参考答案

【正确答案:A】

预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元;年末账面余额=25 +15 -6=34(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异34万元;当年递延所得税资产借方发生额=34×25% -25×25%=2.25(万元)。

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