找回密码

想起密码去登录

绑定手机号

依据《网络安全法》为保障您
相关功能的正常使用，账号需绑定手机

密码登录

微信登录

微信扫描二维码登录“帮考网”

还没账号？立即注册

微信登录

还没账号？立即注册

单选题
题干：甲公司2012年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证费15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费,税法规定,与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。
题目：2012年递延所得税资产的发生额为()万元。
A 、2.25（借方）
B 、2.25（贷方）
C 、4.75（借方）
D 、12.25（借方）

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A】

预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25 +15 -6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元；当年递延所得税资产借方发生额=34×25% -25×25%=2.25（万元）。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

1qmgA