销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：（本小题9分）A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：（1）预计的2020年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：（2）销售收入预计：2020年11月200万元，12月220万元；2021年1月230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。（6）预计销售成本率75%。（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：
题目：销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

①12月销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208（万元）

②12月进货支付的现金=11月进货成本=162（万元）

11月进货成本=12月商品的80%+11月商品的20%=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（万元）

③现金余缺=期初现金22+现金收入208-现金购货支出162-资本支出60-管理费26.5=-18.5（万元）

因为企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，所以应该借款：5+18.5+120×10%+120=155.5≈156（万元）。

或者，假设借款X：

-18.5+X-120-120×10%≥5，记得X≥155.5（万元），所以借款156万元。

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