- 不定项
题干：甲房地产开发公司2015年开发A项目商品房，该项目位于某市市区，有关经营情况如下：（1）当年将委托建造的该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地使用权，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生符合规定的销售费用200万元、财务费用100万元、管理费用120万元。已知：甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：有关甲房地产开发公司计算销售A项目商品房应缴纳的土地增值税时的扣除项目，下列说法正确的是（ ）。 - A 、准予扣除的“取得土地使用权所支付的金额”=1600+100 =1700（万元）
- B 、准予扣除的“房地产开发成本”=500+200+300+150=1150（万元）
- C 、准予扣除的“房地产开发费用”=200+100+120=420（万元）
- D 、准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=8000×5%×（1+7%+3%）=440（万元）
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参考答案【正确答案：A,B,D】
由于利息不能按开发项目计算分摊，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%。
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- A 、225.65万元
- B 、244.55万元
- C 、307.05万元
- D 、308.05万元
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- A 、3.5
- B 、4.5
- C 、5.5
- D 、6.5
- 3 【不定项】该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的开发成本为（ ）万元。
- A 、180
- B 、560
- C 、580
- D 、660
- 4 【不定项】该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为（ ）万元。
- A 、99
- B 、89.1
- C 、88.2
- D 、88
- 5 【不定项】该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为（ ）万元。
- A 、9
- B 、90
- C 、99
- D 、108
- 6 【不定项】该房地产开发公司销售办公楼计算的土地增值额为（ ）万元。
- A 、1376.1
- B 、1178.1
- C 、621.9
- D 、423.9
- 7 【不定项】该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
- A 、127.17
- B 、186.57
- C 、550.44
- D 、529.25
- 8 【不定项】甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（ ）。
- A 、8000×5% =400（万元）
- B 、（8000-1600-100）×5% =315（万元）
- C 、（8000-1600-100-500-200-300-150）×5%=257.5（万元）
- D 、（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）×5%=236.5（万元）
- 9 【单选题】甲房地产公司开发一个房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。
- A 、600万元
- B 、200+400+600=1200（万元）
- C 、（9324+6000）×5%=766.2（万元）
- D 、600+（9324+6000）×5%=1366.2（万元）
- 10 【单选题】甲房地产公司开发一项房地产项目，2019年11月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（31000-20045）×40%-31000×5%=2832（万元）
- B 、（31000-20045）×40%-20045×5%=3379.75（万元）
- C 、31000×40%-20045×5%=11397.75（万元）
- D 、31000×40%-（31000-20045）×5%=11852.25（万元）
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