- 计算题
题干：我国居民企业A持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2016年B公司实现应纳税所得额为10000万元，在甲国缴纳企业所得税1000万元。B公司决定向股东分配4000万元的税后利润，A公司分得1600万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了80万元的预提所得税，实际获得1520万元的股息所得。A公司对B公司投资期间，当年发生的管理费用为50万元。（我国企业所得税税率25%）要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
题目：计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。
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参考答案A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为80万元。
B公司所纳税额属于由A公司负担的部分＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝1000×1600÷9000＝177.78（万元）
A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额＝80＋177.78＝257.78（万元）
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