- 计算题
题干：位于上海的中国居民企业A（所得税税率为25%），从事跨国经营，一方面全球范围内配置资源，全球采购，另一方面会去境外投资，有来源于境外所得。A企业2018年具体业务如下：（1）向境外甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。（2）在乙国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，属于税收饶让国家，但因处在乙国税收减半优惠期而向乙国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。（3）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%，2018年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算请计算出合计数。
题目：计算A 公司来自B 公司股息所得调整后的应纳税所得额。
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参考答案A 公司来自B 公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分= 950+ 161.11－20= 1091. 11 （万元）。
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