- 不定项
题干：甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2.4万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元，市场售价为2万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.2万元。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。
题目：业务（4）的完整处理为（）。 - A 、借：管理费用 117
贷：应付职工薪酬 117 - B 、借：应付职工薪酬 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税额） 17 - C 、借：应付职工薪酬 75
贷：库存商品 75 - D 、借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项ABD正确：业务（4）分录为：
借：管理费用 117
贷：应付职工薪酬 117
借：应付职工薪酬 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
选项C错误。
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- A 、月末计提应交城市维护建设税金额为7 770元
- B 、月末计提应交教育费附加金额为3 330元
- C 、计提的城市维护建设税和教育费附加都应计入其他业务成本
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- 2 【不定项】根据业务(3)和业务(4)表述,下列处理不正确的是( )。
- A 、借:盈余公积 153 000
贷:利润分配-提取法定盈余公积 153 000 - B 、借:利润分配-提取法定盈余公积 153 000
贷:利润分配-未分配利润 153 000 - C 、借:银行存款 1 200 000
贷:实收资本-B公司 1 000 000
资本公积-资本溢价 200 000 - D 、借:银行存款 1 200 000
贷:实收资本-B公司 1 200 000
- 3 【不定项】根据业务(6)账务处理正确的是( )。
- A 、借:主营业务收入 14400
应交税费-应交增值税(销项税额) 2 448
贷:银行存款 16 848 - B 、借:主营业务收入 14 400
应交税费-应交增值税(进项税额) 2 448
贷:银行存款 16 848 - C 、借:管理费用 10 000
贷:库存商品 10 000 - D 、借:库存商品 10 000
贷:主营业务成本 10 000
- 4 【不定项】业务（1）、（2）处理正确的是（）。
- A 、借：应收账款 230.6
贷：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 30.6 - B 、借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150 - C 、借：销售费用 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7 - D 、借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
- 5 【不定项】业务（3）~（5）处理不正确的是（）。
- A 、借：银行存款 20
贷：其他业务收入 20 - B 、借：主营业务收入 90
贷：应收账款 90
借：库存商品 75
贷：主营业务成本 75 - C 、借：银行存款 93.6
贷：其他业务收入 80
应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6 - D 、借：其他业务成本 50
存货跌价准备 9
贷：原材料 59
- 6 【不定项】业务（6）~（8）处理不正确的是（）。
- A 、业务（6）应确认其他业务收入300万元
- B 、业务（7）应确认收入60万元，结转成本42万元
- C 、业务（8）支付咨询费和违约金都计入管理费用
- D 、业务（8）支付短期借款利息计入财务费用
- 7 【不定项】对于业务(1)和(2),处理正确的有()。
- A 、产成品入库:借:库存商品 300000 贷:生产成本 300000
- B 、销售商品确认收入:借:银行存款 105300 贷:主营业务收入 90000 应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
- C 、销售商品结转成本:借:主营业务成本 60000 贷:库存商品 60000
- D 、建造厂房领用商品:借:在建工程 20000
贷:库存商品 20000
- 8 【不定项】对于业务(1)、(2)、(3)、(4)处理不正确的有( )。
- A 、业务(1)分录为:借:应付账款 2000 贷:原材料 2000
- B 、业务(2)分录为借:原材料 1800 应交税费——应交增值税(进项税额) 306 贷:银行存款 2106
- C 、业务(3)分录为:借:在途物资 43120 贷:银行存款 43120
- D 、业务(4)分录为:借:原材料 37000
贷:在途物资 37000
- 9 【不定项】对于业务(5)、(6)、(7)处理不正确的有( )。
- A 、业务(5)确认原材料入账分录为:借:原材料 51500 应交税费——应交增值税(进项税额) 8415 贷:其他货币资金 59915
- B 、业务(5)收回余款分录为:借:银行存款 20085 贷:其他货币资金 20085
- C 、业务(6)分录为:借:原材料 600 贷:生产成本 600
- D 、业务(7)分录为:借:生产成本 65580
管理费用 21860
贷:原材料 87440
- 10 【不定项】下列业务处理，正确的是（）。
- A 、借：辅助生产成本——锅炉车间 800
——机修车间 1000
制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 10750
贷：辅助生产成本——锅炉车间 33500
——机修车间 12800 - B 、借：制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 11250
贷：辅助生产成本——锅炉车间 30000
——机修车间 15000 - C 、借：辅助生产成本——机修车间 3200
贷：辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500 - D 、借：辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500
贷：辅助生产成本——机修车间 3200
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