- 不定项
题干：某工业企业2016年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。
题目：下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（ ）。 - A 、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
- C 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
- D 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
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参考答案【正确答案：A,B,D】
本题考核扣除标准。
选项A符合题意：广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720（万元）；
广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100（万元）；
销售收入×5‰=4800×5‰=24（万元）；
选项B符合题意：业务招待费×60%=50×60%=30（万元）；
业务招待费扣除限额为24万元；
应调增的应纳税所得额=50-24=26（万元）；
选项D符合题意：新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×50%=20（万元）；
选项C不符合题意。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】企业发生的下列与增值税相关的业务中，增值税应计入相关资产或负债成本中的有（）。
- A 、自产产品用于非应税项目
- B 、自产产品用于职工个人消费
- C 、一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票
- D 、小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税
- 2 【不定项】下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的有()。
- A 、从小规模纳税人购进原材料,取得税务机关代开的专用发票,可以计算抵扣进项税
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- 3 【不定项】下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的有（）。
- A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
- D 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
- 4 【不定项】下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的为()。
- A 、程租业务按“服务业”缴纳营业税
- B 、运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物,以全程运费计算缴纳营业税
- C 、光租业务按“服务业”缴纳营业税
- D 、船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税
- 5 【多选题】 企业发生的下列与增值税相关的业务中，增值税应计入相关资产成本的是（ ）。
- A 、自产产品用于非应税项目
- B 、自产产品用于职工个人消费
- C 、一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票
- D 、小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税
- 6 【单选题】某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 112 000
贷：应交税费—应交城市维护建设税112 000 - B 、借：管理费用 150 500
贷：应交税费—应交城市维护建设税150500 - C 、借：营业税金及附加 112 000
贷：应交税费—应交城市维护建设税112 000 - D 、借：营业税金及附加 150 500
贷：应交税费—应交城市维护建设税150 500
- 7 【单选题】某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 - B 、借：管理费用 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150500 - C 、借：税金及附加 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 - D 、借：税金及附加 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500
- 8 【不定项】下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（）。
- A 、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
- C 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
- D 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
- 9 【不定项】下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。
- A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
- D 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
- 10 【不定项】下列关于该企业的税务处理正确的是（ ）。
- A 、该企业2018年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
- B 、该企业2018年境内部分的应纳税所得额为27.5万元
- C 、该企业2018年应缴纳的企业所得税为11.45万元
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