- 不定项
题干：我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2012年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。已知：该企业符合规定的增值税进项税为859万元,专用发票均通过认证。
题目：下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的有（）。 - A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
- D 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
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参考答案【正确答案：B,C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项B正确：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
广告费用扣除限额=(14300+300)×15%=2190万元；
应调增的应纳税所得额=2200-2190=10万元；选项C正确：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
业务招待费=145×60%=87万元>(14300+300)×5‰=73万元；
应调增的应纳税所得额=145-73=72万元；选项AD错误。
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- A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
- D 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
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- C 、50万元
- D 、25.9万元
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- A 、381
- B 、384
- C 、387.5
- D 、435
- 10 【不定项】2018年业务招待费应调整应纳税所得额是（ ）。
- A 、0
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