- 不定项
题干：某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
题目：2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（）元。 - A 、0
- B 、4
- C 、7.5
- D 、10
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参考答案【正确答案：C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项C正确：销售（营业）收入=500（万元），业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5（万元）；
选项ABD错误。
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- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
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- 9 【不定项】广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（）万元。
- A 、381
- B 、384
- C 、387.5
- D 、435
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- A 、0
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