- 不定项
题干:某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2012年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万);(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元,取得相应合法的票据。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
题目:2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为()元。 - A 、94
- B 、167
- C 、294
- D 、356
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参考答案
【正确答案:C】
本题考核所得税计税依据。
选项C正确:税务机关核定的工资是800万元,那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准,税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元),实际发生50万元,应调增34万元;
税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元),实际发生80万元,应调增60万元;
税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元),实际发生100万元,不需要调整。工资及三项经费纳税调增=34+60+1000-800=294(万元);
选项ABD错误。
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