- 不定项
题干：我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2012年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。已知：该企业符合规定的增值税进项税为859万元,专用发票均通过认证。
题目：下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的有（）。 - A 、工会经费应调增的应纳税所得额4万元
- B 、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
- C 、职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
- D 、三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
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参考答案【正确答案：A,B,C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项A正确：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；
工会经费限额=800×2%=16(万元)；
应调增的应纳税所得额=20-16=4(万元)；
选项B正确：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；
职工福利费限额=800×14%=112(万元)；
应调增的应纳税所得额=200-112=88(万元)；
选项C正确：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；
职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元)；
应调增的应纳税所得额=55-20=35(万元)；
选项D错误：合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127(万元)。
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- A 、94
- B 、167
- C 、294
- D 、356
- 2 【多选题】下列关于资源税纳税地点的表述中,正确的有()。
- A 、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
- B 、跨省开采的,在开采地纳税
- C 、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
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- 3 【多选题】关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）
- A 、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
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- C 、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
- D 、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
- 4 【多选题】下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人委托外县（市）代销自产的应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- C 、委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
- D 、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
- 5 【多选题】下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人委托外县（市）代销自产的应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- C 、委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
- D 、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
- 6 【多选题】下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
- A 、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人委托外县（市）代销自产的应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- C 、委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
- D 、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
- 7 【多选题】下列关于消费税征税范围的表述中，正确的有（）。
- A 、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
- B 、纳税人将自产自用的应税消费品，用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
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- 8 【单选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
- A 、纳税人销售应税消费品应向生产地的税务机关纳税
- B 、纳税人销售应税消费品应向核算地的税务机关纳税
- C 、纳税人销售应税消费品应向销售地的税务机关纳税
- D 、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的税务机关纳税
- 9 【不定项】下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。
- A 、工会经费应调增的应纳税所得额为4万元
- B 、职工福利费应调增的应纳税所得额为88万元
- C 、职工教育经费应调增的应纳税所得额为35万元
- D 、三费经费合计应调增的应纳税所得额为148万元
- 10 【多选题】下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
- B 、纳税人委托外县（市）代销自产的应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地税务机关申报纳税
- C 、委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地的税务机关解缴消费税税款
- D 、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
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