- 不定项
题干：某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：2018年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是（ ）。 - A 、0万元
- B 、0.72万元
- C 、5.08万元
- D 、5.8万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额＝72×2%＝1.44（万元），上缴了0.72万元，纳税调增＝1.44－0.72＝0.72（万元）
职工福利费扣除限额＝72×14%＝10.08（万元），纳税调增＝15.16－10.08＝5.08（万元）
职工教育经费的扣除限额＝72×8%＝5.76（万元），由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.08＝5.80（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）元。
- A 、0
- B 、0.72
- C 、5.08
- D 、5.8
- 2 【不定项】2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（）元。
- A 、0
- B 、4
- C 、7.5
- D 、10
- 3 【不定项】2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）元。
- A 、94
- B 、167
- C 、294
- D 、356
- 4 【不定项】下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的有（）。
- A 、工会经费应调增的应纳税所得额4万元
- B 、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
- C 、职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
- D 、三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
- 5 【多选题】下列各项，属于纳税调整增加的有（）
- A 、税收滞纳金
- B 、五年以内未弥补的亏损
- C 、超支的业务招待费
- D 、罚款
- 6 【多选题】下列纳税调整项目，属于企业已计入当期损失，但按法规规定不允许扣除项目的有（）
- A 、税收滞纳金
- B 、罚款
- C 、罚金
- D 、处置固定资产形成的净损益
- 7 【多选题】下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
- A 、已计入投资收益的国库券利息收入
- B 、超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
- C 、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
- D 、未超标的业务招待费支出
- 8 【不定项】下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。
- A 、工会经费应调增的应纳税所得额为4万元
- B 、职工福利费应调增的应纳税所得额为88万元
- C 、职工教育经费应调增的应纳税所得额为35万元
- D 、三费经费合计应调增的应纳税所得额为148万元
- 9 【多选题】（2018年）以下需要缴纳消费税的有（ )。
- A 、成品油
- B 、酒精
- C 、烟丝
- D 、高档护肤品
- 10 【不定项】2018年业务招待费应调整应纳税所得额是（ ）。
- A 、0
- B 、4万元
- C 、7.5万元
- D 、10万元
热门试题换一换
- 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
- 某企业月末完工产品和在产品成本分配方法采用在产品按所耗直接材料成本计价法。2017年6月1日在产品500件，成本为350000元，本月发生直接材料成本250000元，直接人工成本36000元，制造费用12000元，当月投产300件，当月完工600件。则月末在产品成本为（ ）元。
- 由中级人民法院管辖的第一审行政案件有（ ）。
- 下列关于长期股权投资会计处理的表述中，正确的有（）。
- 甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，由销货方代垫保险费3万元，以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额为0.22万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。甲公司于2017年6月1日付款，则甲公司应付账款的入账金额为（ ）万元。
- 下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有（）。
- 下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有（）。
- 根据资料（2），关于该企业诉讼费和律师费的会计处理，结果正确的是（ ）。
- 下列事项中应计入当期损益的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
b251Q