- 不定项
题干:某工业企业2016年度部分生产经营情况如下:(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。(6)12月中旬,该企业经企业负责人批准,将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
题目:下列关于该企业相关费用的税务处理中,不正确的是()。 - A 、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
- C 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
- D 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,D】
本题考核企业所得税扣税标准。
选项A符合题意:广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元),广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元);
选项B符合题意:销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元),业务招待费×60%=50×60%=30(万元),业务招待费扣除限额为24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元);
选项D符合题意:新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元);
选项C不符合题意。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】企业发生的下列与增值税相关的业务中,增值税应计入相关资产或负债成本中的有()。
- A 、自产产品用于非应税项目
- B 、自产产品用于职工个人消费
- C 、一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票
- D 、小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税
- 2 【不定项】下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的有()。
- A 、从小规模纳税人购进原材料,取得税务机关代开的专用发票,可以计算抵扣进项税
- B 、销售农机零部件,要按17%的税率计算纳税
- C 、领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程,不需要做进项税转出
- D 、销售农用机械收取的包装费和运输费,要作为价外费用计算增值税
- 3 【不定项】下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的有()。
- A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
- D 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
- 4 【不定项】下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的为()。
- A 、程租业务按“服务业”缴纳营业税
- B 、运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物,以全程运费计算缴纳营业税
- C 、光租业务按“服务业”缴纳营业税
- D 、船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税
- 5 【多选题】 企业发生的下列与增值税相关的业务中,增值税应计入相关资产成本的是( )。
- A 、自产产品用于非应税项目
- B 、自产产品用于职工个人消费
- C 、一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票
- D 、小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税
- 6 【单选题】某企业2015年发生的相关税费如下:增值税1100000元,城镇土地使用税200000元,消费税500000元,土地增值税350000元,城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。
- A 、借:管理费用 112 000
贷:应交税费—应交城市维护建设税112 000 - B 、借:管理费用 150 500
贷:应交税费—应交城市维护建设税150500 - C 、借:营业税金及附加 112 000
贷:应交税费—应交城市维护建设税112 000 - D 、借:营业税金及附加 150 500
贷:应交税费—应交城市维护建设税150 500
- 7 【不定项】下列关于该企业相关费用的税务处理中,不正确的是( )。
- A 、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
- C 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
- D 、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
- 8 【单选题】某企业2015年发生的相关税费如下:增值税1100000元,城镇土地使用税200000元,消费税500000元,土地增值税350000元,城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。
- A 、借:管理费用 112 000
贷:应交税费——应交城市维护建设税112 000 - B 、借:管理费用 150 500
贷:应交税费——应交城市维护建设税150500 - C 、借:税金及附加 112 000
贷:应交税费——应交城市维护建设税112 000 - D 、借:税金及附加 150 500
贷:应交税费——应交城市维护建设税150 500
- 9 【不定项】下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是()。
- A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
- C 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
- D 、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
- 10 【不定项】下列关于该企业的税务处理正确的是( )。
- A 、该企业2018年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
- B 、该企业2018年境内部分的应纳税所得额为27.5万元
- C 、该企业2018年应缴纳的企业所得税为11.45万元
- D 、该企业2018年应缴纳的企业所得税为8.325万元
热门试题换一换
- 撤销银行结算账户时,应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将这些账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。 ( )
- 某公司在生产主要产品的同时,还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售,公司规定的售价为每公斤400元。6月份主产品和副产品发生的生产成本总额为2000000元,副产品的产量为300公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。则副产品的成本为( )元。
- 根据资料(6),甲公司在出售长期股权投资时确认的投资损益是()万元。
- 根据支付结算法律制度的规定,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过一定金额的,应向其开户银行提供相关的付款依据。该金额为()万元。
- 根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()。
- 甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2010年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元,预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2010年12月31日该项材料应计提的跌价准备为( )万元。
- 计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
- 在企业所有者权益变动表中,下列项目中需要独立列示的项目是( )。
- 下列票据当事人中,戊公司可以向其行使追索权的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载