- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2015年4月,甲公司发生如下交易或事项:(1)5日,销售乙商品一批,按商品标价计算的金额为200万元,由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。(2)8日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。(3)10日,向乙公司转让一项软件的使用权,一次性收取使用费20万元并存入银行,且不再提供后续服务。(4)16日,销售的乙商品由于存在质量问题,客户要求退回所购商品的50%,经过协商,甲公司同意了客户的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),该批退回的商品已验收入库。(5)20日,销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。(6)30日,将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。(7)30日,确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元,预计合同总成本为70万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。(8)30日,以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。
题目:业务(3)~(5)处理不正确的是()。 - A 、借:银行存款 20
贷:其他业务收入 20 - B 、借:主营业务收入 90
贷:应收账款 90
借:库存商品 75
贷:主营业务成本 75 - C 、借:银行存款 93.6
贷:其他业务收入 80
应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6 - D 、借:其他业务成本 50
存货跌价准备 9
贷:原材料 59
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参考答案
【正确答案:B】
③借:银行存款 20
贷:其他业务收入 20
选项B符合题意:
④借:主营业务收入 90
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3
贷:应收账款 105.3
借:库存商品 75
贷:主营业务成本 75
⑤借:银行存款 93.6
贷:其他业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6
借:其他业务成本 50
存货跌价准备 9
贷:原材料 59
选项ACD处理正确。
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- 1 【不定项】对于业务(7)~(9),处理不正确的是()。
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贷:应交税费——应交个人所得税 0.8 - B 、业务(8)
借:应付职工薪酬 0.2
贷:库存现金 0.2 - C 、业务(9)
借:应付职工薪酬 2
贷:其他应付款 2 - D 、业务(9)
借:应付职工薪酬 2
贷:其他应收款 2
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贷:库存商品 8
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- B 、2012年12月31日,应确认成本20万元
- C 、2012年12月31日,应确认收入50万元
- D 、2012年12月31日,应确认成本15万元
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- C 、销售商品结转成本:借:主营业务成本 60000 贷:库存商品 60000
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贷:库存商品 20000
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管理费用 2850
贷:待处理财产损溢 5850
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贷:在途物资 37000
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- B 、业务(5)收回余款分录为:借:银行存款 20085 贷:其他货币资金 20085
- C 、业务(6)分录为:借:原材料 600 贷:生产成本 600
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贷:原材料 87440
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——机修车间 12800 - B 、借:制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 11250
贷:辅助生产成本——锅炉车间 30000
——机修车间 15000 - C 、借:辅助生产成本——机修车间 3200
贷:辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500 - D 、借:辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500
贷:辅助生产成本——机修车间 3200
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