- 单选题 在下列所描述的内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( )。
- A 、生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
- B 、 在更新采购档案之前必须先有收货报告
- C 、 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- D 、 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
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【正确答案:A】
选项BCD分别适宜于防止出现记录未收到存货的购货、销售计价错误、分类的错报。
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- 1 【单选题】在下列选项所描述的内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。
- A 、生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
- B 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- C 、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- D 、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
- 2 【单选题】下列关于内部控制描述错误的是()。
- A 、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
- B 、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
- C 、重大缺陷由总经理认定
- D 、董事会对内部控制有效性负责
- 3 【单选题】 在下列内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( )。
- A 、 生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
- B 、 在更新采购档案之前必须先有收货报告
- C 、 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- D 、 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
- 4 【单选题】 下列关于内部控制描述错误的是( )。
- A 、 内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
- B 、 评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
- C 、 重大缺陷由总经理认定
- D 、 注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
- 5 【单选题】下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是( )。
- A 、
内部控制中人工成分和自动化成分的组合,因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异 - B 、
人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进 - C 、
被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易,在这种情况下以电子文档取代纸质文件 - D 、
信息系统中的控制全部是自动化控制
- 6 【单选题】 在下列所描述的内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( )。
- A 、
生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案 - B 、
在更新采购档案之前必须先有收货报告 - C 、
销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 - D 、
计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
- 7 【单选题】 在下列内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( )。
- A 、
生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案 - B 、
在更新采购档案之前必须先有收货报告 - C 、
销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 - D 、
计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
- 8 【单选题】 下列关于内部控制描述错误的是( )。
- A 、
内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施 - B 、
评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档 - C 、
重大缺陷由总经理认定 - D 、
注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
- 9 【多选题】下列关于内部控制表述正确的有( )。
- A 、根据《企业内部控制基本规范》,内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素
- B 、《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COSO《内部控制——整合框架》更为全面
- C 、《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露
- D 、《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位
- 10 【单选题】下列关于内部控制描述错误的是( )。
- A 、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
- B 、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
- C 、重大缺陷由总经理认定
- D 、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证