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参考答案
【正确答案:C】
内部控制评价部门或机构制定评价工作方案,报经董事会或其授权审批后实施,选项A正确。评价工作组可审阅的内部流程文档可能包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档,选项B正确。重大缺陷由董事会认定,选项C错误。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证,选项D正确。
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内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施 - B 、
评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档 - C 、
重大缺陷由总经理认定 - D 、
注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
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- A 、内部控制的思想是以风险为导向的控制
- B 、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工
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