参考答案

【正确答案：C】

内部控制评价部门或机构制定评价工作方案,报经董事会或其授权审批后实施,选项A正确。评价工作组可审阅的内部流程文档可能包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档,选项B正确。重大缺陷由董事会认定,选项C错误。董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责,选项D正确。