- 单选题 下列关于内部控制描述错误的是( )。
- A 、
内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施 - B 、
评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档 - C 、
重大缺陷由总经理认定 - D 、
注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
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参考答案
【正确答案:C】
重大缺陷由董事会认定,选项C错误。建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。
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- A 、
生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案 - B 、
在更新采购档案之前必须先有收货报告 - C 、
销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 - D 、
计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
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- A 、内部控制的思想是以风险为导向的控制
- B 、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工
- C 、内部控制是一种管理,是对风险的管理
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- B 、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
- C 、重大缺陷由总经理认定
- D 、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
- 9 【单选题】下列有关内部控制的说法中,错误的是()。
- A 、与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
- B 、注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
- C 、在某些情况下,控制得到执行,就能为控制运行的有效性提供证据
- D 、内部控制无论如何有效,都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
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- A 、注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
- B 、注册会计师通常会执行穿行测试以了解内部控制
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- D 、在某些情况下,控制得到执行,就能为控制运行的有效性提供证据
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