- 单选题 在下列内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
- A 、
生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 - B 、
在更新采购档案之前必须先有收货报告 - C 、
销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 - D 、
计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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参考答案【正确答案：A】
选项BCD分别适宜于防止出现记录未收到存货的购货、销售计价错误、分类的错报。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】 在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
- A 、 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
- B 、 在更新采购档案之前必须先有收货报告
- C 、 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- D 、 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- 2 【单选题】 在下列内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
- A 、 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
- B 、 在更新采购档案之前必须先有收货报告
- C 、 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- D 、 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- 3 【单选题】 在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
- A 、
生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 - B 、
在更新采购档案之前必须先有收货报告 - C 、
销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 - D 、
计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- 4 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 5 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 6 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 7 【单选题】在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
- B 、注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
- C 、对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
- D 、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
- 8 【多选题】在内部控制审计中，下列有关与控制相关的风险的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- B 、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据可以越少
- C 、相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险
- D 、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
- 9 【多选题】在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
- B 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
- C 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征
- D 、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
- 10 【单选题】在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
- B 、注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
- C 、对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
- D 、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
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- U会计师事务所于2017年年底首次接受X公司的委托，对其2016年及2017年度比较财务报表实施审计。A注册会计师担任该项业务的项目合伙人。X公司2016年度财务报表由V会计师事务所审计，并出具了无保留意见审计报告。其他相关资料如下： （1）X公司于2017年12月31日向客户发出一批商品并确认收入，2018年1月10日收到客户的验收合格单。注册会计师检查销售合同后发现，X公司应在收到客户的验收合格单时取得收款权。由于该笔业务为X公司2017年度实现扭亏为盈起到了决定性作用，A注册会计师拟发表保留意见。 （2）X公司2016年度财务报表的营业成本项目存在重大错报，但前任注册会计师未在审计报告中提及，也不愿意重新出具审计报告。A注册会计师考虑在审计报告中增加强调事项段。 （3）检查货币资金项目后，发现X公司2017年度现金日记账与银行存款日记账存在串户登记。考虑到货币资金敏感性高、流动性强，性质严重，A注册会计师考虑出具非无保留意见审计报告。 （4）X公司应收账款中存在串户登记现象，A注册会计师在进行账龄分析时发现坏账准备的计提有重大错报，但考虑到串户登记并不影响应收账款总额，因此未调整账簿记录和财务报表，出具了无保留意见审计报告。 （5）X公司即将于2018年4月底对外公布的配股说明书错误地引用了2017年度已审财务报表的数据，导致两者之间存在重大不一致，但管理层拒绝修改配股说明书，注册会计师决定出具保留意见审计报告。 （6）管理层调整部分错报后，X公司财务报表尚有两项重大错报，但无论单独考虑还是汇总后综合考虑，都应发表否定意见。注册会计师从中选择了性质较严重的一项错报在审计报告的事项段进行了描述。 要求：请单独考虑以上各种情况，逐项指出A注册会计师的决策或做法是否存在不当之处，并简要说明理由。
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