- 计算题
题干：甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要经营建筑、安装、装饰类业务，2017年3月份发生如下业务：（1）承包本市一家生产企业的厂房扩建工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为800万元。另外得到对方支付的提前竣工奖30万元。甲建筑公司购进用于厂房扩建工程的建材，取得建材生产企业开具的增值税专用发票，发票上价税合计金额为320万元。（2）承包外市一家企业厂房建造工程，当月竣工结算，工程总价款为3500万元，发生分包支出800万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（3）将“营改增”前以450万元购置的外省一间商铺出售，取得收入975万元。（4）承包本市一家超市的装修工程，完工后向超市收取人工费25万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。已知：上述金额均为含税金额，业务（3）选择适用简易计税方法，其他业务均按一般计税方法计征增值税。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算业务（2）应预缴的增值税和申报纳税时补缴的增值税。
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参考答案一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按2%的征收率计算应预缴税款。
建筑服务发生地应预缴的增值税＝（3500－800）÷（1＋11%）×2%＝48.65（万元）
机构所在地应补缴增值税＝3500÷（1＋11%）×11%－800÷（1＋11%）×11%－48.65＝218.92（万元）
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