- 单选题甲企业以其商标权换入非关联方乙企业的一项专利技术,预计两项无形资产的使用寿命相同,在使用寿命内预计为企业带来的现金流量总额相同。但换入的专利技术是新开发的,预计开始阶段产生的未来现金流量明显少于后期,而甲企业拥有的商标每年产生的现金流量比较均衡,则下列说法正确的是()。
- A 、以无形资产交换无形资产,不具有商业实质
- B 、两项无形资产产生的未来现金流量显著不同,具有商业实质
- C 、两项无形资产带来的现金流量总额相同,不具有商业实质
- D 、无法判断是否具有商业实质

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【正确答案:B】
两项无形资产产生的现金流量总额相等,但未来产生的现金流量现值有显著差异,交易具有商业实质。

- 1 【单选题】企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内,进行纳税调整。
- A 、3年
- B 、5年
- C 、8年
- D 、10年
- 2 【单选题】甲企业以其商标权换入乙企业的一项专利技术,预计两项无形资产的使用寿命相同,在使用寿命内预计为企业带来的现金流量总额相同。但换入的专利技术是新开发的,预计开始阶段产生的未来现金流量明显少于后期,而甲企业拥有的商标每年产生的现金流量比较均衡,则下列说法正确的是()。
- A 、以无形资产交换无形资产,不具有商业实质
- B 、两项无形资产产生未来现金流量的风险不同,具有商业实质
- C 、两项无形资产产生未来现金流量的金额不同,具有商业实质
- D 、两项无形资产带来的现金流量总额相同,不具有商业实质
- 3 【单选题】企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内,进行纳税调整。
- A 、3年
- B 、5年
- C 、8年
- D 、10年
- 4 【多选题】关联方是指与企业有下列( )关系的企业、其他组织或者个人。
- A 、在资金、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
- B 、在经营等方面存在直接或者间接的控制关系
- C 、直接或者间接地同为第三者控制
- D 、在利益上具有相关联的其他关系
- 5 【单选题】企业与其关联方签署成本分摊协议有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除的是( )。
- A 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于50年
- B 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年
- C 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于40年
- D 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
- 6 【多选题】企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除的有( )。
- A 、不具有合理商业目的和经济实质
- B 、不符合独立交易原则
- C 、没有遵循成本与收益配比原则
- D 、自签订成本分摊协议之日起经营期限少于30年
- 7 【多选题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有()。
- A 、协议停止时,应与关联方对己有协议成果作出合理分配
- B 、按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
- C 、退出协议时,该无形资产应按资产处罝的税务规定处理
- D 、涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
- 8 【多选题】企业与其关联方签署成本分摊协议,共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务,符合规定的有( )。
- A 、成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权,并承担相应的活动成本。关联方承担的成本应与非关联方在可比条件下为获得上述受益权而支付的成本相一致
- B 、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费
- C 、涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划
- D 、企业应自成本分摊协议达成之日起30日内,层报财政部备案。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局审核
- 9 【多选题】企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列( )情形时其自行分摊的成本不得税前扣除。
- A 、不具有合理商业目的和经济实质
- B 、没有遵循成本与收益配比原则
- C 、不符合独立交易原则
- D 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
- 10 【多选题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有( )。
- A 、 退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
- B 、 协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配
- C 、 按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
- D 、 涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
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- 通过实施实质性程序后,注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平,那么,注册会计师应出具的审计报告类型为()。
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- 票据关系形成后,票据基础关系是否存在或有效,均不影响票据的效力。()
- 甲公司将一栋办公楼转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,该办公楼的账面原值为50000万元,已累计计提的折旧为1000万元,已计提的固定资产减值准备为2000万元,转换日的公允价值为60000万元,则转换日记入“其他综合收益”科目的金额为()万元。
- 电子表格中存在的固有风险表现为()。
- 根据上年末的股票市价计算市盈率、市净率和市销率。
- 下列关于信号传递原则的说法中,正确的有()。
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- 使用股权市价比率模型进行企业价值评估时,通常需要确定一个关键因素,并用此因素的可比企业平均值对可比企业的平均市价比率进行修正。下列说法中,正确的是()。
- 企业因下列交易事项产生的损益中,不影响发生当期营业利润的是( )。(按新教材修改)

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