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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下：（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额218万元；运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额53.28万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.32万元。（5）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该公司未放弃减税优惠。（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元，另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.52万元。（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%，消费税税率5%）
题目：计算业务（5）应缴纳的增值税。

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参考答案

业务（5）应缴纳的增值税=24.72/1.03×2%=0.48（万元）

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