- 综合题（主观）
题干：某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。)(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。(药酒的消费税税率为10%)
题目：计算业务(3)中应缴纳的增值税。
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参考答案业务(3)中企业应缴纳的增值税销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31 977(元)
进项税额转出=(50 000-4 650)×17%+4 650/(1-7%)×7%=8 059.5(元)
应抵扣的进项税额=27 200-8 059.5=19 140.5(元)
应缴纳增值税=31 977-19 140.5=12 836.5(元)
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