参考答案

确定应纳税所得额
①出售受赠设备，以售价与接受时资产的入账价值中的较高者计入应纳税所得额。
②税收罚款所得额前不得扣除，需调增所得额8×2=16（万元）
③本企业在建工程领用自产货物，20×（1+10%）-20=2（万元）
④即使资本化的借款费用，也应按不高于金融机构同期同类借款利息的部分资本化，需要调增所得额=100×2%=2（万元）
⑤广告费税前扣除额=4000×2%=80（万元），实际列支超标准40万元，业务宣传费税前扣除额=4000×5‰=20（万元）；实际列支超标准18万元。
两项需调增所得额=40+18=58（万元）
⑥从甲、乙企业分回利润需还原成税前利润，并入应纳税所得额=25÷（1-33%）+60÷（1-15%）=37.31+70.59=107.9（万元）
⑦全年应纳税所得额=220+10+16+2+2+58+107.9-37.31=378.59（万元）
甲企业适用税率与投资方一致，分回利润不需要补税，故从应纳税所得额中调减；
⑧乙企业已纳税额的税收抵免额=60÷（1-15%）×15%=10.59（万元）
（2）全年应纳企业所得税=378.59×33%-10.59=114.3447（万元）