- 综合题(主观)
题干:某市一中外合资企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,2011年有关生产经营情况如下:(1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000万元;(3)7月份转让商标权的使用权,取得收入100万元;(4)产品销售成本为2000万元,销售费用1020万元(其中广告费用700万元、业务宣传费用150万元),财务费用270万元,管理费用940万元;(5)8月份因管理不善损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。(6)向另一居民企业投资取得投资收益32.3万元。
题目: 要求:根据上述资料以及税法的有关规定,回答下列问题: (1)计算该企业2011年应缴纳的增值税;
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参考答案
(1)2011年应缴纳的增值税:
①销项税额=6000×17%=1020(万元) (0.5分)
②进项税额=408-30×17%=402.9(万元) (0.5分)
③应缴纳增值税额=1020-402.9=617.1(万元) (0.5分)
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