- 不定项
题干：甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 - A 、增值税900万元
- B 、房产税25万元
- C 、资源税20万元
- D 、城市维护建设税和教育费附加92万元
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参考答案【正确答案：B,C,D】
本题考核企业所得税税前扣除项目。
选项BCD正确：可以在税前扣除；
选项A错误：在计算企业所得税时不得扣除的税金：增值税；企业所得税。
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- A 、增值税90万元
- B 、消费税19万元
- C 、资源税6万元
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- B 、消费税
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- 4 【多选题】企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
- A 、企业所得税
- B 、消费税
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- D 、车船税
- 5 【多选题】企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
- A 、企业所得税
- B 、不得抵扣的增值税
- C 、房产税
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- A 、9 000+700+400+60+40-900-20-92-25-1500-4 100=3 563（万元）
- B 、9 000+700+400+60-20-92-25-1 464-4 100=4 459（万元）
- C 、9 000+400+60+40-900-20-92-25-1 530-4100=2 833（万元）
- D 、9 000+400+60-20-92-25-1 356-4 100=3867（万元）
- 7 【不定项】甲公司下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、消费税75万元
- B 、城市维护建设税14万元
- C 、教育费附加6万元
- D 、增值税125万元
- 8 【不定项】该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是（）。
- A 、6 000×13%-408-30×13%=368.1（万元）
- B 、6 000×13%-408=372（万元）
- C 、6 000×13%-408+30×13%=375.9万元）
- D 、6 000×13%=780（万元）
- 9 【不定项】该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（）。
- A 、6 000×15%=900（万元）
- B 、5 000×15%=750（万元）
- C 、1 000×15%=150（万元）
- D 、0
- 10 【不定项】下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A 、增值税180万元
- B 、消费税38万元
- C 、资源税12万元
- D 、城市维护建设税和教育费附加23万元
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