- 不定项
题干:【资料六】甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元;(2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及教育费附加92万元,房产税25万元;(3)支出广告费及业务宣传费1500万元,其他可以税前扣除的成本费用4100万元。已知:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
题目:甲企业2014年应纳税所得额的下列计算中,正确的是()。 - A 、9 000+700+400+60+40-900-20-92-25-1500-4 100=3 563(万元)
- B 、9 000+700+400+60-20-92-25-1 464-4 100=4 459(万元)
- C 、9 000+400+60+40-900-20-92-25-1 530-4100=2 833(万元)
- D 、9 000+400+60-20-92-25-1 356-4 100=3867(万元)
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参考答案
【正确答案:B】
(1)甲公司收入总额包括:销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元,合计=10 200万元;(2)免税收入包括:国债利息收入40万元;(3)准予扣除项目包括:消费税20万元、城建税及教育费附加92万元、房产税25万元、广告费及业务宣传费1 464万元(见本题第三小题)、其他成本费用4 100万元,合计=5 701万元;(4)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=10 200-40-5701=4 459(万元)。
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