- 不定项
题干:甲企业为居民企业,2019年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是( )。 - A 、10-1.3-6=2.7万元
- B 、10-6=4万元
- C 、10+1.3=11.3万元
- D 、10+1.3-6=5.3万元
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参考答案
【正确答案:D】
因管理不善转出的进项税额作进项税额转出,可以税前扣除。
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